При расчете НДФЛ гражданам, не являющимся налоговыми резидентами Российской федерации необходимо учитывать следующие особенности:
Ставка НДФЛ для нерезидентов установлена в размере 30%.
![[Примечание]](images/note.png)
Чтобы стать резидентом, налогоплательщику необходимо пробыть в РФ как минимум 183 календарных дня в течение 12 следующих подряд месяцев.
Для нерезидентов, получивших разрешение на работу в РФ в качестве высококвалифицированных специалистов, установлена ставка НДФЛ в размере 13%, которая применяется к доходам от осуществления трудовой деятельности в качестве высококвалифицированного специалиста. ( см. письмо)
Нерезиденты не имеют права получать налоговые вычеты.
Для расчета НДФЛ нерезиденту по ставке 30% нужно:
в кадровой части сотрудника в поле статус для НДФЛ указать 2 (нерезидент);
вместо вида 305 НДФЛ использовать вид 307 НДФЛ нрз..
Смена статуса в течение года
Поскольку бывают изменения и противоречивые формулировки в законодательстве, а разъяснения Минфина противоречат НК, в системе предусмотрено несколько вариантов пересчета НДФЛ, если у сотрудника сменился статус (нерезидент стал резидентом или наоборот). Выберите нужный вариант и выполните настройки для этого варианта (все значения настроек см. в конце раздела).
Варианты настроек:
![[Важно]](images/important.png) | |
Нужно проверить, чтобы в таблице входимости в столбце Прд(порядок расчета) у 305 вида было 154, а у 307 вида 153. Если используются налоги по источнику ( виды 505 и 507), то для этих видов в столбце Доп должно быть указано значение из результирующего вида ( 305го или 307го) |
Вариант 1. При смене статуса нерезидент-резидент излишне удержанный налог по ставке 30% не возвращается. Начиная с месяца, в котором изменился статус налог рассчитывается по ставке 13%. Но при обратной смене статуса (резидент-нерезидент) налог пересчитывается по ставке 30% с начала года.
Настройки для 1 варианта
В лицевом счете должны быть открыты оба вида: 305 НДФЛ и 307 НДФЛ нрз.
В настройке Автоматический учет статуса для НДФЛ (в режиме Общие настройки системы / Настройки алгоритмов расчета) - значение 5.
В настройках НДФЛ (Справочники / Настройка налога на доходы физических лиц) в действующем алгоритме 205 напротив вида 307 в столбце Доп - символы Н< (305 вид при расчете не учитывает налог, удержанный по 307 виду).
В настройках НДФЛ (Справочники / Настройка налога на доходы физических лиц) в действующем алгоритме 207 напротив вида 305 в столбце Доп - символы Н< (307 вид при расчете не учитывает налог, удержанный по 305 виду).
В специальных настройках 205 алгоритма (F9 /Специальные настройки расчета налога) в настройке Налог с резидента/нерезидента - значение 1.
В специальных настройках 207 алгоритма в настройке Налог с резидента/нерезидента - значение 2.
Вариант 2. Возврат излишне удержанного налога за счет предстоящих платежей. Если нерезидент стал резидентом, не удерживаем налог по ставке 13% (0 рублей), пока не зачтется излишне удержанный налог по ставке 30%.
Настройки для 2 варианта
В лицевом счете должны быть открыты оба вида: и 305 и 307.
В настройке Автоматический учет статуса для НДФЛ (в режиме Общие настройки системы / Настройки алгоритмов расчета) - значение 3.
В настройках НДФЛ (Справочники / Настройка налога на доходы физических лиц) в действующем алгоритме 205 напротив вида 307 в столбце Доп - символ Н>.
В настройках НДФЛ (Справочники / Настройка налога на доходы физических лиц) в действующем алгоритме 207 напротив вида 305 в столбце Доп - символ Н<.
В специальных настройках 205 алгоритма (F9 /Специальные настройки расчета налога) в настройке Налог с резидента/нерезидента - значение 1.
В специальных настройках 207 алгоритма в настройке Налог с резидента/нерезидента - значение 2.
Вариант 3. При смене статуса пересчитывается налог с начала года по новой ставке. Если нерезидент стал резидентом - излишне удержанная сумма возвращается, получается отрицательная сумма НДФЛ.
Настройки для 3 варианта
В лицевом счете должны быть открыты оба вида: и 305 и 307.
В настройке Автоматический учет статуса для НДФЛ (в режиме Общие настройки системы / Настройки алгоритмов расчета) - значение 1.
В настройках НДФЛ (Справочники / Настройка налога на доходы физических лиц) в действующем алгоритме 205 напротив вида 307 в столбце Доп - символ Н<.
В настройках НДФЛ (Справочники / Настройка налога на доходы физических лиц) в действующем алгоритме 207 напротив вида 305 в столбце Доп - символ Н<.
В специальных настройках 205 алгоритма (F9 /Специальные настройки расчета налога) в настройке Налог с резидента/нерезидента - значение 1.
В специальных настройках 207 алгоритма в настройке Налог с резидента/нерезидента - значение 2.
Настройки, влияющие на расчет НДФЛ при смене статуса:
Автоматический учет статуса для НДФЛ (в режиме Общие настройки системы / Настройки алгоритмов расчета). Значения: 1 - при изменении значения в поле статус для НДФЛ автоматически пересчитывается весь налог по новой ставке (снимается с одной строки и начисляется на другой). 2 - то-же самое, что и 1, но пересчет выполняется только при увольнении либо в декабре (не рекомендуется, т. к. возможны большие долги у нерезидентов). 5, 6 - пересчет выполняется только для нерезидентов. Т. е. резидентам не возвращается налог, начисленный за месяцы нерезидентства, а нерезидентам сразу пересчитывается с начала года по ставке 30%.
Настройка Налог только с резидента/нерезидента в алгоритмах расчета налога (205 и 207 алгоритмы). Значения: 1 - налог по этому алгоритму рассчитывается только с доходов в месяцах, когда сотрудник является резидентом (статус для НДФЛ - 1). 2 - налог рассчитывается только с доходов в месяцах, когда сотрудник является нерезидентом (статус для НДФЛ - 2). 0 - при расчете налога учитываются все доходы.
Эта настройка появилась в версии от 30.04.2011. Если ее нет, приведите справочники к поставочному состоянию, нажав на сочетание клавиш CTRL+F4.
Символы в столбце Доп напротив вида 307 в 205 алгоритме и напротив вида 305 в 207 алгоритме. Значения:
Н - при расчете налога учитываются суммы, удержанные по этому виду
Н< - при расчете не учитываются суммы, удержанные по этому виду
Н> при расчете налога учитываются суммы, удержанные по этому виду, но, если получается отрицательная сумма, ставится 0
В одной (и только одной) из настроек налога должен быть указан символ < или > в столбце Доп (либо в 205 алгоритме либо в 207 алгоритме!). Если в настройке одного налога есть Н, то в настройке другого должно быть Н со знаком < или > и наоборот, если есть Н со знаком < или > то в другой настройке должна быть Н без знака. Знак < или > ставится в зависимости от выбранного варианта расчета нерезидентов
!!!Необходимо учитывать, что справка 2НДФЛ готовится только по одному алгоритму (по статусу на конец года выбирает по какому алгоритму формировать справку: по 205 алгоритму или по 207)
| |
Для статусов со значением больше 2 включается другой режим расчета: виды с символами < и > не видны алгоритму налога ни для расчета ни для справок. Суммы дохода разбиваются по разным статусам и каждый налог видит только доходы по своему статусу. Справка готовится по обоим алгоритмам 205 и 207 |