Установлен штраф за представление налоговым агентом документов с недостоверными сведениями:

С 1 января 2016 года налогового агента могут оштрафовать на 500 рублей за каждый поданный в инспекцию документ с недостоверными сведениями. В частности, речь идет о справке 2-НДФЛ и новом расчете 6-НДФЛ. Штрафа можно будет избежать, если налоговый агент сам обнаружит ошибку и представит корректирующие документы с достоверными данными до того момента, когда он узнает об обнаружении налоговым органом недостоверных сведений (статья 126.1 НК РФ).

Увеличен лимит дохода, до достижения которого предоставляются вычеты на детей:

С 2016 вычеты на детей предоставляются, пока доход работника, исчисленный нарастающим итогом с начала года и облагаемый НДФЛ по ставке 13 процентов, не превысит 350 000 рублей (ранее этот лимит составлял 280 000 рублей) (подпункт 4 пункта 1 статьи 218 НК РФ).

Увеличен размер вычета на ребенка-инвалида:

С 1 января 2016 года увеличиваются размеры вычетов на детей-инвалидов в возрасте до 18 лет, а также учащихся по очной форме, аспирантов, ординаторов, интернов, студентов в возрасте до 24 лет, если они являются инвалидами I или II группы. Размер вычета будет зависеть от того, кем работник приходится ребенку-инвалиду. Родитель, супруга (супруг) родителя, усыновитель, смогут получить вычет в размере 12 000 рублей, а опекун, попечитель, приемный родитель и супруга (супруг) приемного родителя — 6 000 рублей (новая редакция подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Обычные стандартные вычетов на детей сохранены на прежнем уровне: 1 400 рублей — на первого и на второго ребенка и 3 000 рублей — на третьего и последующих детей (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Судьи рекомендуют к вычету на ребенка-инвалида прибавлять «обычный» детский вычет. Например, родитель ребенка-инвалида, который является первым или вторым ребенком в семье, в 2016 году сможет рассчитывать на вычет в размере 13 400 рублей в месяц (12 000 рублей + 1400 рублей). См. Обзор практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 НК, утвержденный Президиумом ВС РФ 21.10.2015, а также Письмо ФНС от 03.11.2015 № СА-4-7/19206@ о применении в работе упомянутого Обзора.

Новая форма справки 2-НДФЛ:

С 8 декабря 2015 года действует новая форма 2-НДФЛ, утвержденная приказом ФНС России от 30.10.15 № ММВ-7-11/485@. Коды доходов и вычетов, которые используются при заполнении справок 2-НДФЛ, содержатся в приказе ФНС России от 10.09.15 № ММВ-7-11/387@.

	Справки 2-НДФЛ о доходах и удержанном налоге за 2015 год нужно будет представить по новой форме не позднее 1 апреля 2016 года.

6-НДФЛ - новая (ежеквартальная) отчетность по НДФЛ

С 2016 года налоговые агенты будут обязаны представлять ежеквартальный расчет по форме 6-НДФЛ. В него включается обобщенная информация по всем физическим лицам, получившим доход от налогового агента. Расчет представляется в течение месяца, следующего за первым кварталом, полугодием и девятью месяцами. Расчет за год подается как и 2-НДФЛ не позднее 1 апреля (п. 2 ст. 230 НК РФ). Впервые отчитаться по форме 6-НДФЛ за I квартал 2016 года предстоит не позднее 4 мая 2016 года, поскольку период с 30 апреля по 3 мая 2016 года выпадает на выходные дни

Увеличен срок на подачу отчета о "задолженности по НДФЛ"

Если налоговый агент не имеет возможности удержать из доходов физлица исчисленную сумму НДФЛ, об этом нужно сообщить в инспекцию не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 5 ст. 226 НК РФ) (ранее в течение месяца после окончания года). Сообщение о невозможности удержать НДФЛ за 2015 год нужно направить в виде справки 2-НДФЛ с признаком «2» не позднее 1 марта 2016 года. Для подачи сведений нужно использовать новую форму 2-НДФЛ.

Социальные вычеты на лечение и обучение можно будет получить по месту работы

Для получения социальных вычетов по месту работу сотрудник должен представить заявление и уведомление из инспекции о праве на вычет. Работодатель будет обязан предоставлять вычеты на лечение и обучение начиная с того месяца, в котором работник обратится за их получением (абз. 3 п. 2 ст. 219 НК РФ). В новой форме 2-НДФЛ предусмотрено поле для внесения реквизитов уведомления, подтверждающего право на получение социальных вычетов на лечение и обучение.

	в кадровой части лицевого счета появились поля "Уведомление о социальных вычетах" и "Уведомление о патенте"