Раздел 1 однозначно заполняется накопительно с начала календарного года. В разделе 1 есть сводная информация в целом по организации (без разбивки по ставкам), а также информация с разбивкой по разным ставкам НДФЛ.
![[Примечание]](images/note.png) | |
В настоящий момент НК допускает всего 4 различных ставки: 13% (зарплата и дивиденды для резидентов), 15% (дивиденды для нерезидентов), 30% (с доходов для нерезидентов), 35% (с материальной выгоды для резидентов). |
По каждой ставке необходимо заполнить 7 полей:
Поле 010 – Ставка налога, в процентах
Поле 020 – Сумма начисленного дохода
Поле 025 – В том числе начисленный доход в виде дивидендов
Поле 030 – Сумма налоговых вычетов (сумма фактически предоставленных вычетов (вычеты ограничены доходом), а не максимальная сумма вычетов)
Поле 040 – Сумма исчисленного налога
Поле 045 – В том числе исчисленный налог для дивидендов
Поле 050 – Сумма фиксированного авансового платежа
В итоговом блоке необходимо заполнить четыре поля:
Поле 060 – Количество физически лиц.
Поле 070 – Сумма удержанного налога
Поле 080 – Сумма, не удержанная налоговым агентом.
Поле 090 – Сумма возвращенного налога
Большинство полей в разделе 1 по порядку заполнения совпадают с порядком заполнения аналогичных полей в форме 2-НДФЛ. Таким образом, в отчетности по итогам года можно сверить следующие показатели:
| 6-НДФЛ раздел 1 | 2-НДФЛ |
|---|---|
| Строка 20 | Общая сумма дохода |
| Строка 25 | Сумма по строкам с кодом дохода 1010 + суммы по дивидендам в отчетности на прибыль |
| Строка 40 | Сумма налога исчисленная |
| Строка 60 | Общее количество справок 2-НДФЛ с признаком 1, сданное организацией |
| Строка 80 | Неудержанная сумма налога( по справкам с признаком 2) |
Исключением, в соответствии с разъяснениями ФНС, является поле 070
где указывается сумма удержанного налога. В этом поле, по версии ФНС
должна указываться сумма НДФЛ удержанная в отчетном периоде, а не в счет
отчетного периода. Таким образом при отчетности за первый квартал 2016
года, в поле 070 должны попадать любые суммы НДФЛ, которые были удержаны в
первом квартале 2016 года, даже если речь идет о суммах НДФЛ удержанных с
доходов 2015 года. Порядок заполнения поля 070 в программе Контур-Зарплата
зависит от настройки: "Настройка -> 5. Настройки таблиц и
форм печати -> >> Справки и отчеты для ФНС (НДФЛ и т.п.) -> 2.
Настройки 6-НДФЛ -> Заполение поля 070 Раздела 1" Если там
указан 0, то поле заполняется как в отчете 2-НДФЛ, если 1 – то по строкам
140 Раздела 2 (как если бы он заполнялся накопительно с начала
года).