Организации имеют право выдавать ссуды своим сотрудникам. В соответствии с действующим законодательством, если ссуда выдается без процентов либо процент ниже 2/3 ставки рефинансирования ЦБ, необходимо рассчитывать сумму материальной выгоды, чтобы удержать с нее НДФЛ.
В поставочной версии системы настроены следующие виды НУ:
323 Ссуда — используется для хранения всей необходимой информации по выданной ссуде и учета погашений из заработной платы. Нужно открывать этот вид в ЛС сотрудника при выдаче ссуды.
324 % Ссуд. — используется для расчета процентов по ссуде и погашения их из заработной платы. Этот вид нужно открывать в ЛС, если ссуда выдана под проценты.
298 Выгода — используется для расчета материальной выгоды по ссуде. Вид мнимый, т.е. сумма по виду 298 не участвует в расчете суммы в ведомость, но с нее удерживается НДФЛ. Этот вид нужно открывать в ЛС, если ссуда выдается без процентов либо процент ниже 2/3 ставки рефинансирования ЦБ.
Погашение ссуды
Для вида 323 Ссуда в таблице входимости установлен системный алгоритм 723 (в столбце Алг) и дополнительные реквизиты, характерные для ссуды (в столбце 20 - символ У).
![[Примечание]](images/note.png) | |
Можно использовать другие виды удержаний, настроив их по аналогии с видом 323 Ссуда. |
При добавлении в ЛС вида 323 Ссуда необходимо заполнить дату начала действия вида (столбец Начало), а также следующие дополнительные реквизиты:
cумма ссуды — исходная сумма выданной ссуды;
процент, под который взята ссуда — процент по ссуде;
остаток ссуды на начало месяца — заполнять не нужно, для определения остатка на нужный день используется информация об исходной сумме ссуды и информация о погашении ссуды;
Код строки в таблице "Доля ставки рефинансирования ЦБ" — используется дла расчета материальной выгоды по ссуде (см. далее). Указывается код строки из сетки 85. В поставочном варианте системы действущему законодательству соответствует строка 1 (2/3 от полной ставки).
Размер ставки рефинансирования может изменяться, поэтому необходимо контролировать значения в сетке 85.
Расчет процентов по ссуде
Для вида 324 % Ссуд. в таблице входимости установлен системный алгоритм 724 (в столбце Алг). Кроме того, код вида 324 по умолчанию указан в параметре Виды погашения процентов по ссуде (в режиме Настройка / Настройка параметров расчета / Дополнительные настройки по расчетам видов НУ).
| |
Для расчета процентов по ссуде можно использовать другие виды удержаний, настроив их по аналогии с видом 324. |
Для правильного расчета процентов по ссуде в базовом значении вида 324 % Ссуд. должен стоять точный внешний код вида ссуды, по которой гасятся проценты (если сотруднику выдавалось несколько ссуд, должен быть указан точный код строки вида ссуды с расширением. Например, 323.04).
Для учета погашений ссуды и расчета процентов по ней также важны дополнительные настройки.
Алгоритм расчета процентов по ссуде:
Определяется количество дней прошедших с момента последнего погашения ссуды или процентов по ссуде – Дни.
Берется из дополнительных реквизитов вида ссуды процент ссуды — ПроцСС.
Определяется остаток по ссуде, после последнего погашения ссуды или процентов по ссуде – ОстСС.
Определяется сумма процентов:
СуммаПроцСС = ОстСС * (ПроцСС/100) * (Дни/365) . Если год високосный - 366.
Расчет материальной выгоды по ссуде
Для вида 298 в таблице входимости установлен системный алгоритм 198(в столбце Алг).
Для правильного расчета материальной выгоды по ссуде необходимы следующие условия:
В базовом значении вида 298 должен стоять либо точный внешний код вида ссуды, по которой рассчитывается материальная выгода, либо ноль. В случае если в базовом значении стоить ноль, материальная выгода расчитается по всем видам ссуды, имеющимся у работника.
Порядок расчета вида 298 Выгода должен быть больше чем порядок расчета видов 323 Ссуда и 324 % Ссуд. Это связано с тем, что погашение ссуды или процентов по ссуде из заработной платы может проводиться текущим месяцем, что повлияет на сумму материальной выгоды. Поэтому сумму погашения мы должны знать до начала расчета материальной выгоды.
В поставочной версии системы соответствующие виды настроены в таблице входимости следующим образом:
Внешний код Название вида Код алгоритма Порядок расчета 298 Выгода 198 151 323 Ссуда 723 150 324 %Ссуд. 724 150 Налоги и взносы, в расчете которых участвует материальная выгода > 150
Материальная выгода рассчитывается в день погашения процентов по ссуде или самой ссуды. В соответствии со второй частью Налогового Кодекса и разъяснениями МНС для расчета материальной выгоды используется следующий алгоритм:
Определяется 2/3 ставки рефинансирования ЦБ на дату выдачи ссуды - ПроцЦБ.
Определяется количество дней прошедших с момента последнего погашения ссуды или процентов по ссуде – Дни.
Определяется остаток по ссуде, после последнего погашения ссуды или процентов по ссуде – ОстСС.
Рассчитывается сумма процентов по 2/3 ставки рефинансирования ЦБ:
СуммаПроцЦБ = ОстСС * (ПроцЦБ/100) * (Дни/365) . Если год високосный - 366.
Определяется сумма материальной выгоды:
СуммаМВ = СуммаПроцЦБ - СуммаПроцСС , где СуммаПроцСС — сумма погашенных процентов по ссуде.
Режим работы со ссудой
Если работник дополнительно погашает ссуду в течение расчетного месяца через кассу, то для правильного расчета материальной выгоды (и процентов по ссуде) необходимо занести эту информацию в лицевой счет работника. Для этого в лицевом счете существует специальный режим – режим работы со ссудой.
Чтобы зайти в режим работы со ссудой, откройте лицевой счет (клавиша Enter) и нажмите на клавишу С (буква С русская). Открывается список ссуд, имеющихся в лицевом счете.
Cписок заполняется автоматически по видам удержаний, имеющим дополнительные реквизиты ссуды. Вся информация в списке предназначена только для просмотра. Чтобы откорректировать информацию о погашениях по ссуде, установите курсор на нужную строку в списке ссуд и нажмите на клавишу F4 или Enter. Открывается список погашений выбранной ссуды.
В списке погашения ссуды можно добавлять, удалять или корректировать информацию по погашениям ссуды (процентов) в случае, если погашение производится через кассу, а не из заработной платы работника.
| |
Если необходимо откорректировать сумму погашения, произведенного из заработной платы работника, измените сумму в виде ссуды (процентов по ссуде). |
Достпные действия в списке погашений:
F7 — добавление строки (погашения);
F8 — удаление строки (погашения);
F4 — корректировка строки;
ALT+F3 — массовая замена дат для погашений из заработной платы. Замена даты осуществляется по шаблону: день, месяц относительно расчетного месяца (то есть, если погашение произошло из январской заработной платы, то при указании значения 1 в качестве относительного месяца будет поставлен заданный день февраля).